3-НДФЛ: что это, где взять и как заполнить декларацию

30 апреля 2026 года истекает срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2025 год. Рассказываем, кому нужно отчитаться, какие изменения появились в новой форме и как заполнить документ без ошибок.

 

🧾 Что такое 3-НДФЛ и чем она отличается от 2-НДФЛ

 

3-НДФЛ — это налоговая декларация, в которой гражданин самостоятельно указывает все свои доходы и рассчитывает налог к уплате.

 

Отличие от справки 2-НДФЛ:

 

• 2-НДФЛ (с 2026 года — справка о доходах) выдаётся работодателем и содержит информацию о зарплате и удержанном налоге.

• 3-НДФЛ заполняется и подаётся самим гражданином в налоговую, если нужно задекларировать дополнительные доходы или получить налоговый вычет.

 

⏰ Когда нужно подавать декларацию и платить налог

 

Сроки строго регламентированы Налоговым кодексом РФ:

 

Действие	Срок	Штраф за нарушение
Подача декларации 3-НДФЛ	до 30 апреля 2026 года	5% от неоплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы налога
Уплата налога	до 15 июля 2026 года	20% от неуплаченной суммы налога (при умышленной неуплате — 40%), плюс пени

 

 

Важно: 30 апреля 2026 года — обычный рабочий день (четверг). Выходные идут после, поэтому крайний срок не переносится.

 

Если вы подаёте декларацию только для получения налогового вычета (на покупку жилья, лечение, обучение, долгосрочные сбережения и т.п.), срок 30 апреля на вас не распространяется. Подать 3-НДФЛ можно в любое время в течение года.

 

👥 Кто обязан подать декларацию

 

✅ Обязательная подача (до 30 апреля)

 

Подать 3-НДФЛ за 2025 год должны:

 

• Индивидуальные предприниматели на ОСН;

• Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой;

• Граждане, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока владения (5 лет — общий срок, 3 года — в отдельных случаях: наследство, приватизация, дарение от близкого родственника);

• Граждане, сдававшие имущество в аренду по договору с физическим лицом, не являющимся ИП (налоговый агент отсутствует);

• Граждане, получившие дорогостоящие подарки (недвижимость, транспорт, акции, цифровые активы) не от близких родственников;

• Граждане, получившие выигрыш в лотерею от 4 000 до 15 000 рублей (при выигрыше свыше 15 000 рублей организатор выступает налоговым агентом и удерживает налог самостоятельно);

• Граждане, получившие доход от источников за пределами России (если налог не был уплачен в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения);

• Граждане, получившие доход по договорам ГПХ от физических лиц, не зарегистрированных как ИП;

• Граждане, осуществлявшие операции с цифровой валютой (криптовалютой).

 

❌ Кто не должен подавать декларацию

 

Декларацию не подают, если:

 

• Единственный доход за 2025 год — заработная плата (налог удержан работодателем);

• Проданное имущество находилось в собственности дольше минимального срока (5 или 3 лет);

• Подарок получен от близкого родственника (супруг(а), родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья, сёстры);

• Доход получен в виде процентов по банковским вкладам — ФНС сама рассчитает налог и пришлёт уведомление до 1 декабря 2026 года.

 

🆕 Что изменилось в форме 3-НДФЛ за 2025 год

 

В 2026 году впервые применяется новая форма 3-НДФЛ, утверждённая приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Основные изменения связаны с налоговой реформой 2025 года.

 

📊 Изменения в налоговых ставках

 

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ (ст. 224 НК РФ):

 

 

Сумма дохода за год	Ставка налога
до 2,4 млн рублей	13%
от 2,4 до 5 млн рублей	15%
от 5 до 20 млн рублей	18%
от 20 до 50 млн рублей	20%
свыше 50 млн рублей	22%

 

 

Для доходов от продажи имущества, операций с ценными бумагами, цифровыми активами и вкладов действуют ставки 13% (до 2,4 млн рублей) и 15% (свыше 2,4 млн рублей).

 

➕ Что добавили в декларацию

 

• Новые налоговые вычеты: за сдачу нормативов ГТО, на долгосрочные сбережения граждан (взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного страхования жизни, ИИС);

• Отраслевые стандартные вычеты увеличены;

• Изменён порядок идентификации налогоплательщика — можно указать либо ИНН, либо номер записи в Едином регистре населения (ЕРН);

• В приложении 5 (стандартные, социальные, инвестиционные вычеты) добавлены строки 130 (расходы на своё обучение), 135 (расходы на обучение в иностранных организациях), 161 (страховые взносы на накопительную пенсию), 240-260 (вычет на долгосрочные сбережения);

• В приложении 6 (имущественные вычеты при продаже) добавлена строка 115 для доходов от реализации имущества, полученного от иностранной организации и освобождённого от НДФЛ;

• В приложении 7 (имущественные вычеты при покупке) исключены строки 031, 060, 070 (шифр объекта, дата регистрации права, доля);

• В приложении 8 (операции с ценными бумагами) добавлена строка 080 для вычета на долгосрочные сбережения от положительного финансового результата на ИИС.

​​​​​​​

💻 Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

 

Способ 1: Онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» (рекомендуемый)

 

Это самый удобный и быстрый способ.

 

1. Зайдите на сайт nalog.gov.ru в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (можно через подтверждённую учётную запись «Госуслуг»).

2. Выберите вкладку «Доходы» → «Декларации» → кнопка «Подать декларацию».

3. Укажите цель подачи: «Заявить доход» или «Получить налоговый вычет».

4. Система автоматически подгрузит часть сведений (личные данные, справки о доходах от налоговых агентов). Проверьте и при необходимости дополните информацию.

5. Внесите сведения о дополнительных доходах (аренда, продажа имущества, выигрыши и т.п.) или вычетах.

6. Загрузите скан-копии подтверждающих документов (договоры, чеки, справки об оплате).

7. Подпишите декларацию неквалифицированной электронной подписью, которая формируется в самом сервисе.

8. Отправьте декларацию в ФНС.

 

Способ 2: Скачать программу «Декларация»

 

На сайте ФНС можно скачать бесплатную программу для заполнения 3-НДФЛ в автономном режиме. Программа проверяет ошибки и автоматически рассчитывает налог.

 

Способ 3: Заполнить бумажную декларацию вручную

 

Бланк новой формы 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС или получить в налоговой инспекции.

 

Правила заполнения:

 

• Используйте черные или синие чернила, печатные буквы.

• Не допускайте исправлений, не скрепляйте листы в местах нанесения штрих-кодов.

• К декларации приложите копии подтверждающих документов.

•  

Где получить справки 2-НДФЛ (о доходах)

 

Справки о доходах от налоговых агентов (работодателей, брокеров) за 2025 год можно получить:

 

• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (за 5 лет);

• На портале «Госуслуги» (за 3 года при подтверждённой учётной записи);

• У работодателя (при увольнении или по запросу — в течение 3 рабочих дней).

​​​​​​​

📑 Какие документы приложить к декларации

 

В зависимости от цели подачи декларации потребуются различные подтверждающие документы.

 

Для декларирования доходов (например, при продаже квартиры):

 

• Копия договора купли-продажи;

• Документы, подтверждающие дату приобретения имущества (свидетельство о регистрации права, выписка из ЕГРН);

• Платёжные документы (если заявляете вычет в размере документально подтверждённых расходов).

•  

Для получения налогового вычета:

 

• Договор с учебным, медицинским учреждением и т.д.;

• Платёжные документы (чеки, квитанции);

• Справка об оплате медицинских услуг (для вычета на лечение);

• Документы, подтверждающие родство (при оплате обучения детей, лечения родителей).

 

Важно: Некоторые вычеты (например, имущественный вычет при покупке недвижимости) можно получить в упрощённом порядке — без подачи декларации, только через заявление в личном кабинете налогоплательщика.

 

📋 Главное о декларации 3-НДФЛ в 2026 году

 

1. Крайний срок подачи декларации за 2025 год — 30 апреля 2026 года.

2. Уплатить налог нужно до 15 июля 2026 года.

3. Подавать декларацию обязаны ИП на ОСН, лица, продавшие имущество ранее минимального срока владения, сдававшие имущество в аренду, получившие дорогие подарки не от близких родственников, выигрыши от 4 000 до 15 000 рублей, доходы из-за рубежа.

4. Новая форма 3-НДФЛ действует с 2026 года. Учтены пятиступенчатая шкала ставок, новые вычеты (на долгосрочные сбережения, за сдачу ГТО).

5. Легче всего заполнить декларацию онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

6. Если вы подаёте декларацию только для получения вычета, срок 30 апреля на вас не распространяется — отчитаться можно в любой день в течение года.

7. За опоздание — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, за неуплату налога — дополнительные штрафы и пени.

 

⚠️ Материал носит ознакомительный характер. Для точного расчёта налогов и заполнения декларации рекомендуем обратиться к актуальным нормативным документам ФНС или к налоговому консультанту.